E-Invoicing in der Slowakei: Mandat, Zeitplan und Compliance-Leitfaden

Die Slowakei führt ab dem 1. Januar 2027 ein verpflichtendes, strukturiertes E-Invoicing-Modell für inländische B2B- und B2G-Transaktionen ein. Das neue System basiert auf dem Peppol-Netzwerk und wird durch Law No. 385/2025 Z.z. durchgesetzt. Es ersetzt das aktuelle IS EFA-Portal durch eine dezentrale 5-Corner-Architektur und führt nahezu Echtzeit-Steuermeldungen über das slowakische tax data document (SK TDD) ein. Dieser Artikel erklärt die Regeln, Fristen und Schritte, die Ihr Unternehmen für die Compliance umsetzen muss.

TL;DR-Zusammenfassung

• Ab dem 1. Januar 2027 müssen alle in der Slowakei ansässigen VAT-registrierten Unternehmen strukturierte E-Rechnungen für inländische B2B- und B2G-Transaktionen ausstellen und empfangen
• Rechnungen müssen dem Profil Peppol BIS Billing 3.0 (UBL 2.1) mit der Slovak CIUS entsprechen und über einen akkreditierten Peppol Service Provider übermittelt werden, der lokal als „Digital Postman“ bekannt ist
• Jede Rechnung muss von einem Slovak tax data document (SK TDD) begleitet werden, das innerhalb von 15 Minuten nach der Übermittlung an die Finanzverwaltung gesendet wird
• Bei Nichteinhaltung drohen Bußgelder von 10,000 EUR bis 100,000 EUR pro Verstoß sowie der Verlust des Vorsteuerabzugsrechts für den Käufer
• Grenzüberschreitende Transaktionen fallen ab dem 1. Juli 2030 in den Geltungsbereich, im Einklang mit dem EU-Rahmenwerk VAT in the Digital Age (ViDA)

Was ist E-Invoicing in der Slowakei?

E-Invoicing bezeichnet den Austausch von Rechnungen in einem strukturierten, maschinenlesbaren Format, das elektronisch ohne manuelle Eingriffe ausgestellt, übertragen und empfangen werden kann. In der Slowakei wird strukturiertes E-Invoicing von einer optionalen Praxis zu einem verpflichtenden Rahmen für Business-to-Government- (B2G) und Business-to-Business-Transaktionen (B2B).

Die Reform wird durch Law No. 385/2025 Z.z. umgesetzt, das das slowakische Umsatzsteuergesetz ändert. Sie ist auf die umfassendere EU-Initiative VAT in the Digital Age (ViDA) abgestimmt und baut auf dem europäischen Standard EN 16931 auf.

Übergeordnet verfolgt das neue System folgende Ziele:

• Modernisierung der slowakischen Umsatzsteuerinfrastruktur
• Reduzierung von Umsatzsteuerbetrug durch nahezu Echtzeit-Transparenz bei Transaktionen
• Standardisierung von Rechnungsinhalten und Zustellung über Peppol
• Ablösung fragmentierter Meldepflichten durch einen einzigen strukturierten Datenfluss

Das slowakische E-Invoicing-Mandat verstehen

Das slowakische E-Invoicing-Mandat führt zwei verbindliche Fristen ein, auf die sich betroffene Unternehmen vorbereiten müssen.

Wichtige Fristen

Wer fällt in den Geltungsbereich?

Die Pflicht, E-Rechnungen **auszustellen**, gilt für inländische steuerpflichtige Personen, die gemäß den Abschnitten 4, 4b oder 4c des slowakischen Umsatzsteuergesetzes für VAT registriert sind. Dazu gehören:

• Standardmäßige inländische VAT-Zahler mit fester Niederlassung in der Slowakei
• Mitglieder von VAT-Gruppen
• Von Amts wegen registrierte VAT-Gruppen

Die Pflicht, E-Rechnungen zu empfangen, ist weiter gefasst: Jede inländische steuerpflichtige Person, einschließlich Nicht-VAT-Zahlern wie bestimmten Vermietern, muss strukturierte Peppol-Rechnungen empfangen können. Der Grund dafür ist, dass inländische VAT-Zahler gesetzlich verpflichtet sind, E-Rechnungen für alle Leistungen an andere steuerpflichtige Personen auszustellen.

In der ersten Phase ausdrücklich nicht im Geltungsbereich:

• Ausländische Unternehmen, die gemäß Abschnitt 5 für VAT registriert sind und keine feste Niederlassung in der Slowakei haben
• Business-to-Consumer-Rechnungsstellung (B2C)
• Bestimmte klassifizierte oder sicherheitssensible Lieferungen und Leistungen

Ab dem 1. Juli 2030 fallen auch grenzüberschreitende Transaktionen mit EU-Geschäftspartnern in den Geltungsbereich. Parallel dazu werden die VAT-Kontrollmeldung (kontrolný výkaz) und die zusammenfassende Meldung (súhrnný výkaz) abgeschafft, da die Meldung auf Rechnungsebene über das SK TDD diese ersetzt.

Sanktionen bei Nichteinhaltung

Die slowakische Finanzverwaltung wird das Mandat mit erheblichen finanziellen Sanktionen durchsetzen:

• Bußgelder von 10,000 EUR bis 100,000 EUR pro Verstoß
• Verlust des Rechts des Käufers auf Vorsteuerabzug bei nicht konformen Rechnungen
• Mögliche wiederholte Sanktionen bei fortgesetzter Nichteinhaltung

Das neue 5-Corner-Peppol-Modell

Im Rahmen des Mandats führt die Slowakei ein dezentrales 5-Corner-Peppol-Modell ein. Dieses Modell ersetzt das zentrale IS EFA-Portal durch Peer-to-Peer-Routing über zertifizierte Service Provider sowie einen eigenen Corner für die Steuerbehörde.

Die Corner sind:

• Corner 1 (C1): das ERP-System des Verkäufers, das die Rechnungsdaten erzeugt
• Corner 2 (C2): der akkreditierte Digital Postman des Verkäufers, der die Rechnung validiert und übermittelt
• Corner 3 (C3): der akkreditierte Digital Postman des Käufers, der die Rechnung empfängt und an den Käufer zustellt
• Corner 4 (C4): das ERP-System des Käufers, das die Rechnung verbucht
• Corner 5 (C5): der Access Point der Finanzverwaltung, der das SK tax data document empfängt

Für jede betroffene Transaktion laufen zwei Dokumente parallel:

• Die Handelsrechnung (Peppol BIS Billing 3.0 in UBL 2.1) wird von C2 zu C3 geroutet und an den Käufer zugestellt
• Das SK TDD, eine begleitende XML-Datei mit extrahierten Steuer-Metadaten, wird für nahezu Echtzeit-Meldungen an C5 geroutet

Sowohl der Access Point des Verkäufers als auch der des Käufers müssen ihr eigenes TDD innerhalb von 15 Minuten nach dem zugrunde liegenden Rechnungsereignis an die Finanzverwaltung übermitteln. So sieht die Steuerbehörde dieselbe Transaktion von beiden Seiten.

Die Digital-Postman-Anforderung

Unternehmen können sich weder direkt mit der slowakischen Steuerbehörde verbinden noch Rechnungen ohne Vermittler per Peer-to-Peer austauschen. Jedes betroffene Unternehmen muss alle Rechnungen über einen akkreditierten Digital Postman routen, also einen zertifizierten Peppol Service Provider. Die Akkreditierung wird von der Peppol Authority SK erteilt, die zur Finanzdirektion der Slowakischen Republik gehört.

Um als Digital Postman akkreditiert zu werden, müssen Provider:

• Rechtlich in der EU niedergelassen sein
• Für gesetzliche Vertreter ein einwandfreies Führungszeugnis nachweisen
• Technische Konformitätstests im OpenPeppol Testbed für die Slovak CIUS bestehen
• Sich zur Protokollaufbewahrung und zu Informationssicherheitspflichten gemäß Abschnitt 76a des Umsatzsteuergesetzes verpflichten

Formate und Identifikatoren

Zu den technischen Anforderungen, die Unternehmen erfüllen müssen, gehören:

• Rechnungsformat: Peppol BIS Billing 3.0, basierend auf UBL 2.1, unter Verwendung der Slovak CIUS v1.8
• Meldeformat: SK tax data document (TDD) XML, basierend auf der Peppol Slovakia TDD-Spezifikation
• Participant Identifier: Peppol-Schema 0245 gefolgt von der 10-stelligen slowakischen Steueridentifikationsnummer (DIČ), zum Beispiel 0245:1234567890
• Transport: Peppol AS4
• Bestätigungen: Message-Level-Status-Belege (MLS) müssen innerhalb von 10 Minuten nach Empfang und Validierung eines Dokuments erzeugt werden

Für die Archivierung müssen sowohl Rechnungen als auch die zugehörigen SK TDDs und MLS-Belege mindestens 10 Jahre lang in ihrer ursprünglichen XML-Form aufbewahrt werden. Bei Transaktionen mit unbeweglichem Vermögen verlängert sich die Aufbewahrungsfrist auf 20 Jahre.

So erreichen Sie E-Invoicing-Compliance in der Slowakei

Compliance mit dem slowakischen E-Invoicing-System bedeutet mehr, als nur ein neues Dateiformat zu aktivieren. In der Regel sind dafür mehrere koordinierte Schritte in Finanz-, ERP- und IT-Teams nötig, damit der Produktivbetrieb reibungslos läuft.

1. Prüfen Sie Ihren Geltungsbereich

Ermitteln Sie zunächst, ob Ihre slowakische Einheit eine inländische VAT-registrierte steuerpflichtige Person mit fester Niederlassung ist. Ist das der Fall, müssen Sie ab dem 1. Januar 2027 E-Rechnungen ausstellen. Nicht ansässige Unternehmen, die gemäß Abschnitt 5 für VAT registriert sind, sind von der Ausstellung inländischer E-Rechnungen befreit, werden jedoch von der grenzüberschreitenden Phase 2030 betroffen sein.

Vergessen Sie in jedem Fall nicht die Empfängerseite: Alle inländischen steuerpflichtigen Personen, einschließlich Nicht-VAT-Zahlern, müssen ab dem 1. Januar 2027 Peppol-Rechnungen empfangen können.

2. Wählen Sie einen akkreditierten Digital Postman

Sie können sich nicht direkt mit der slowakischen Steuerbehörde verbinden. Wählen Sie stattdessen einen akkreditierten Peppol Service Provider, der Folgendes leisten kann:

• Peppol-BIS-3.0-Rechnungen von und zu Ihren Handelspartnern routen
• Das SK TDD erzeugen und an die Finanzverwaltung übermitteln
• MLS-Handling, erneute Zustellversuche und Fehlerbehebung verwalten
• Die Validierungsregeln der Slovak CIUS v1.8 unterstützen
• Die SLAs von 15 Minuten für TDD und 10 Minuten für MLS erfüllen

3. Mappen Sie Ihr ERP auf Peppol BIS 3.0

Ihr ERP muss Daten ausgeben, die in die Slovak CIUS übersetzt werden können. Typische Aufgaben dafür sind:

• Mapping von Stammdaten, Steuercodes und Zahlungsbedingungen auf das semantische Peppol-Modell
• Konfiguration der richtigen Dokumenttyp-Codes für Rechnungen (380), Gutschriften (381), Korrekturrechnungen (384) und weitere relevante Typen
• Sicherstellung, dass die DIČ des Käufers mit Schema 0245 erfasst wird
• Prüfung der PDF-Erzeugung, da die menschenlesbare Darstellung mit der strukturierten XML-Datei übereinstimmen muss

4. Gestalten Sie Ihren Gutschriften- und Korrekturprozess

Da die Steuerbehörde nahezu in Echtzeit benachrichtigt wird, können übermittelte Rechnungen nicht einfach gelöscht werden. Fehler müssen über strukturierte Gutschriften oder Korrekturrechnungen behoben werden, die über Peppol gesendet und im SK TDD abgebildet werden. Wenn Sie diesen Workflow frühzeitig in Ihre Finanzprozesse integrieren, vermeiden Sie später aufwendige Umgehungslösungen.

5. Planen Sie das Kunden-Onboarding

Das slowakische Peppol-Onboarding umfasst einen verpflichtenden Schritt durch den Kunden: Anmeldung im nationalen E-Invoicing-Portal, Übermittlung von Unternehmensdaten und DIČ sowie formelle Auswahl eines Digital Postman. Erst danach kann der Provider den Kunden im zentralen slowakischen SMP registrieren. Kunden frühzeitig für diesen Schritt zu sensibilisieren, ist entscheidend, um die Frist 2027 einzuhalten.

6. Testen Sie End-to-End

Nutzen Sie 2026 für End-to-End-Tests über ERP, Integrationsschicht, Peppol Service Provider und Geschäftsprozesse hinweg. Dazu gehören:

• Positive Testfälle für Standardrechnungen und Gutschriften
• Negative Testfälle für abgelehnte Rechnungen und fehlgeschlagene TDDs
• Timing-Tests zur Validierung der SLAs von 15 und 10 Minuten
• Business-Continuity-Szenarien bei Netzwerk- oder Portalproblemen

Über die Slowakei hinaus skalieren: globale Steuer-Compliance

Die Slowakei ist nur ein Teil eines deutlich größeren Gesamtbilds. In Europa, Lateinamerika, dem Nahen Osten und APAC bewegen sich Steuerbehörden hin zu strukturiertem E-Invoicing und Continuous Transaction Controls (CTC). Für multinationale Unternehmen wird es schnell unübersichtlich, die Anforderungen jedes Landes mit einem separaten lokalen Provider zu erfüllen.

Genau deshalb ist globale E-Invoicing-Compliance wichtig. Statt Einzellösungen für die Slowakei, Deutschland, Frankreich, Spanien, die VAE und weitere Länder zusammenzufügen, suchen Unternehmen zunehmend nach einer integrierten Plattform, die Folgendes leisten kann:

• Alle Mandatsländer mit einer einzigen Verbindung zum ERP abdecken
• Sowohl Peppol-basierte als auch Nicht-Peppol-Modelle wie Clearance, E-Reporting und 5-Corner-Architekturen abwickeln
• Mit sich entwickelnden Mandaten wie ViDA, der französischen E-Invoicing-Reform sowie neuen APAC- und LATAM-Regeln Schritt halten
• Eine zentrale Monitoring-, Archivierungs- und Reporting-Schicht für alle Rechtsräume bereitstellen
• Standardisiertes Kunden-, Lieferanten- und Partner-Onboarding in großem Umfang unterstützen

Eine lokale slowakische Einzellösung kann die Frist im Januar 2027 abdecken, lässt sich aber voraussichtlich kaum auf die breitere europäische Mandatswelle oder auf Nicht-EU-Märkte skalieren. Ein globaler Anbieter mit starker lokaler Präsenz bietet Ihnen sowohl fundierte Compliance in der Slowakei als auch Sicherheit für künftige Mandate.

Wie ecosio E-Invoicing in der Slowakei unterstützt

ecosio ist eine führende Autorität für globale E-Invoicing-Mandate und verfügt über umfassende Expertise in Peppol-basierten Frameworks und länderspezifischen Anforderungen. Für die Slowakei entwickeln wir eine End-to-End-Lösung, die das vollständige 5-Corner-Modell abdeckt.

Mit ecosio können Unternehmen:

• Sich einmalig über ihr bestehendes ERP anbinden und alle slowakischen Anforderungen abdecken
• Rechnungen automatisch in Peppol BIS 3.0 mit Slovak CIUS übersetzen lassen
• Das SK TDD innerhalb des erforderlichen 15-Minuten-Fensters erzeugen und an die Finanzverwaltung übermitteln lassen
• MLS-Belege, erneute Zustellversuche, erneute Einreichungen und Disregard-Flows ohne manuelle Eingriffe verwalten
• Rechnungen, TDDs und MLS-Belege für die volle Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren (oder 20 Jahren) archivieren

Da wir eine einzige globale Plattform betreiben, deckt dieselbe Verbindung auch Frankreich, Deutschland, Italien, Spanien, die VAE, Singapur und viele weitere Mandate ab. So wird Ihr Slowakei-Projekt zum Baustein einer umfassenderen Compliance-Strategie statt zu einer einmaligen Implementierung.

Bereit, über E-Invoicing in der Slowakei zu sprechen?

Wenn Sie das slowakische E-Invoicing-Mandat im Detail verstehen möchten und wissen wollen, wie es Ihr Unternehmen betrifft, kontaktieren Sie unser Team. Wir besprechen gerne Ihre Optionen und teilen Einblicke, wie wir andere multinationale Kunden unterstützen.

Bleiben Sie informiert

Die Slowakei ist nur eines von vielen Mandaten, die bevorstehen. Damit Sie Änderungen in Europa und darüber hinaus immer einen Schritt voraus sind, empfehlen wir Ihnen unsere beliebtesten Ressourcen:

• E-Invoicing-Updates-Newsletter: regelmäßige Briefings zu neuen und aktualisierten Mandaten
• Compliance-Übersichtsseite zur Slowakei: eine fokussierte Zusammenfassung der aktuellen slowakischen E-Invoicing-Regeln
• E-Invoicing-Fristenkalender: eine zentrale Übersicht kommender Mandate weltweit